Nach dem Ausdruck von Performance-Berichten & Kontoberichten von DA, sowie der Kontrolle der Historien
und Abrechnungen von BJ, habe ich endlich einen guten Überblick erhalten!
Folgendermaßen
stellt sich das Ganze jetzt dar. Ich lege für dieses Geschäft die tatsächlichen Werte offen, weil ich
ohnehin nur mit den überschüssigen liquiden Mitteln spekuliert habe, sodass keinerlei Rückschlüsse auf
meine Portfolien möglich sind.
Das heimtückische an der gesamten Geschichte waren die
unterschiedlichen Einstiegskurse. Das größte Problem war für mich jetzt herauszufinden, zu welchem Kurs
das KO-Zertifikat emittiert wurde. Aufgrund meiner Berechnungen gehe ich davon aus, dass das
KO-Zertifikat zu 0,35 Euro emittiert wurde.
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Depot Direktanlage:
Kauf:
1.600 Stk á 0,37 Euro = 592 Euro + 8,10 Euro Spesen - 8 Euro
Steuergutschrift lt. Performance-Bericht = 592,10 Euro Abrechnungsbetrag lt. Kontobericht
Steuergutschrift: (0,37-0,35)*1600*0,25 = 8 Euro Steuergutschrift (wie Performance-Bericht)
Kauf:
3.500 Stk á 0,32 Euro = 1.120 Euro + 9,13 Euro Spesen = 1.129,13 Abrechnungsbetrag lt.
Kontobericht
KEINE Steuergutschrift weil Kaufkurs < Emissionskurs
Summe Käufe:
Abrechnungsbetrag lt. Kontobericht: 1.721,23 Euro
Verkauf:
5.100 Stk á 0,35
Euro = 1.785 Euro - 10,43 Euro Spesen = 1.774,57 Euro Abrechnungsbetrag lt. Kontobericht
Ergebnis Transaktion: 1.774,57 - 1.721,23 = 53,34 Euro Gewinn (davon KESt-Gutschrift 8 Euro) ->
nicht besteuert
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Depot Brokerjet:
Kauf:
4.500 Stk á 0,44 Euro = 1.980 Euro + 9,99 Euro Spesen - 101,25 Euro KESt-Gutschrift =
1.888,74 Euro Abrechnungsbetrag lt. Auszug
KESt-Gutschrift: (0,44-0,35)*4500*0,25 = 101,25
Euro
Kauf:
2.500 Stk á 0,39 Euro = 975 Euro + 9,99 Euro Spesen - 25 Euro
KESt-Gutschrift = 959,99 Euro Abrechnungsbetrag lt. Auszug
KESt-Gutschrift =
(0,39-0,35)*2500*0,25 = 25 Euro
Summe Käufe: lt. Auszug 2.848,73 Euro
Verkauf:
7.000 Stk á 0,49 Euro = 3.430 Euro - 9,99 Euro Spesen - 245 Euro KESt = 3.175,01 Euro
Abrechnungsbetrag lt. Auszug
KESt = (0,49-0,35)*7000*0,25 = 245 Euro
Effektive
KESt-Belastung: 245 - 25 - 101,25 = 118,75 Euro (IST)
Bruttogewinn = 3.430 Euro - 2.955 Euro =
475 Euro
KESt vom Bruttogewinn (exkl. Spesen) = 475*0,25 = 118,75 Euro
Spesen 29,97 Euro * 0,25
KESt-Satz = 7,49 Euro --> 118,75 - 7,49 = 111,26 Euro (KESt-SOLL)
Ergebnis Transaktion:
3.175,01 - 2.848,73 = 326,28 Euro Gewinn (endbesteuert)
Dadurch ergibt sich eine Differnz
zwischen tatsächlicher KESt (IST) und Plan-KESt (SOLL)! Ist das steuerlich korrekt?
Der Trick
liegt also wirklich im Emissionskurs, was ich bis dato nicht wusste. Ich habs zwar mal wo hier im Forum
gelesen, aber wirklich klar war mir das nicht.
Zusammenfassend kann ich jetzt sagen, dass das
Geschäft bei BJ komplett endbesteuert ist, aber das Geschäft bei DA mit der ESt zu besteuern ist.
Meinungen dazu? Liege ich richtig?
GlG, V_S